企业所得税汇算清缴操作指南 企业所得税汇算清缴如何操作?_中研普华_中研网
中研网商学院
  • 资讯
  • 报告
当前位置:中研网 > 商学院 > 经营管理

企业所得税汇算清缴操作指南 企业所得税汇算清缴如何操作?

  • 2019年5月24日 ZhangHongYuan来源:互联网 529 29
  • 繁体

企业所得税汇算清缴操作指南 企业所得税汇算清缴如何操作?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

一、企业所得税汇算清缴网上申报的适用范围

1。企业所得税汇算清缴网上申报适用于已经在广州市数字证书管理中心申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人,包括查账征收和核定征收纳税人。

2.如果纳税人已经领取了数字证书、并且已经使用过广州国税的网上申报,可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报,不需要办理任何手续。

3.如果纳税人在其它政府部门(工商局、人事局等)已经领取了数字证书,但没有使用过我局的网上申报、未开通国税应用的,不需要重复申请数字证书介质,但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。

4.如果纳税人还没有申领数字证书,且需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的,则应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。

5.如果纳税人不采用网上申报的,应按现行规定到办税大厅上门申报、缴税和报送纸质资料。

6.申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可以参阅《数字证书宣传手册》,或者登录广州市数字证书管理中心网站查阅

二、企业所得税汇算清缴网上申报开通时间

企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为1月1日-6月9日,在此期间纳税人都可以进行网上申报工作。

纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致年度汇算清缴网上申报不成功的,应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求,携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。法定的汇算清缴期结束后,网上不再受理纳税人所得税汇算清缴网上申报业务,仍未办理申报的纳税人,应按现行上门申报要求,携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

三、企业所得税汇算清缴网上申报如何办理

纳税人插入数字证书,登录广州国税局门户网站,点击首页左上角的“网上办税大厅”,进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮,根据提示输入PIN码,登录网上办税大厅,点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏,然后在“我要申报”功能菜单下选择相应的功能进行申报。

纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后,不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。

四、企业所得税汇算清缴网上申报的内容

企业所得税汇算清缴网上申报包括两大部分:

1.纳税人进行企业所得税年度纳税的网上申报及关联企业往来报告表、财务会计报表的网上提交。

2.税务师事务所网上上传企业所得税汇算清缴鉴证报告。

需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的企业所得税纳税人,应遵循以下顺序进行汇算清缴网上申报:

1。税务师事务所完成“税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告”网上上传工作;

2.纳税人完成“纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报”的相关工作,完成次序为:网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表。

不需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的纳税人可直接按上述步骤2进行汇算清缴网上申报。

五、企业所得税汇算清缴网上申报的流程

(一)税务师事务所网上上传企业所得税汇算清缴鉴证报告流程:

【第一步】税务师事务所登录广州市国税局网上办税大厅后下载鉴证报告电子表单模板(PDF文件格式)。

【第二步】税务师事务所填写电子表单并附加鉴证报告主体文档(报告正文及相关附件),制作成鉴证报告电子文档,并由税务师事务所和注册税务师分别对鉴证报告电子文档进行数字签名。

【第三步】税务师事务所登录广州市国家税务局网上办税大厅上传鉴证报告。系统会检查鉴证报告的有效性,请按系统提示进行操作。

(二)纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报及关联企业往来报告表、财务会计报表网上提交的流程

【第一步】财务会计报表网上申报

进入财务报表报送功能,下载财务报表电子表单(PDF文件格式),下载后通过读盘导入财务报表数据(支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件,包括:涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统(易财税)、税务总局电子申报软件导出的申报数据,下同)或手工录入的方式完成财务报表数据的填写,填写完毕后上传电子表单完成财务报表的申报。

【第二步】企业所得税网上申报

进入企业所得税年度申报功能,下载企业所得税年度纳税申报表电子表单(PDF文件格式)(注:年度纳税申报按规定需提供鉴证报告的纳税人,须先对税务师事务所已上传的鉴证报告进行确认报送),下载后通过读盘导入数据方式完成年度申报表数据的填写,填写完毕后上传电子表单完成年度申报表的申报。

【第三步】年度关联业务往来报告表网上申报

进入关联申报功能,下载年度关联业务往来报告表电子表单(PDF文件格式),下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成年度关联业务往来报告表数据的填写,填写完毕后上传电子表单完成年度关联业务往来报告表的申报。

【第四步】完成企业所得税税款缴纳

进入 “我要缴税”功能,按提示完成税款缴纳。


激光企业当前如何做出正确的投资规划和战略选择?

专家免费咨询答疑

延伸阅读

细分市场研究 可行性研究 商业计划书 专项市场调研 兼并重组研究 IPO上市咨询 产业园区规划 十三五规划

中研网 中研网 发现资讯的价值 研究院 研究院 掌握产业最新情报        中研网是中国领先的综合经济门户,聚焦产业、科技、创新等研究领域,致力于为中高端人士提供最具权威性的产业资讯。每天对全球产业经济新闻进行及时追踪报道,并对热点行业专题探讨及深入评析。以独到的专业视角,全力打造中国权威的经济研究、决策支持平台! 广告、内容合作请点这里寻求合作

推荐阅读

小我大爱【闪电狗货运】传递温暖走进锦绣川敬老院开展慰问献爱心活动

刚刚5月份的夏季气温已经高达35度了,如果在烈日当下就差一把孜然了,可想太阳的炙热度。但是对于闪电狗货运的工作人5...

智能制造发展处于刚发展阶段!智能制造行业发展前景

据中研产业研究院发布的《2018-2023年中国智能制造行业全景调研与发展战略研究咨询报告》分析显示,中国智能制造处于初...

硅土是什么?硅土的用途是什么?用在什么地方

硅土是什么硅土是中国80年代初发现的一种新的非金属矿产,它是一种以石英为主、含有一定粘土质的矿物集合体。 由于它...

橡胶地板厚度标准是怎么规定的?橡胶地板和塑胶地板的区别

橡胶地板厚度标准是怎么规定的?橡胶地板和塑胶地板的区别橡胶地板是天然橡胶、合成橡胶和其它成分的高分子材料所制成1。。。

智慧物流行业的未来如何发展?自动化技术成为智慧物流系统的执行核心

近年来,在制造业智能化和全球化发展及电子商务迅速崛起的多重推动下,中国物流行业正在从传统物流向现代物流迅速转型...

塑胶地板厚度标准是怎么规定的?塑胶地板是什么材质

塑胶地板厚度标准是怎么规定的?塑胶地板是什么材质塑胶地板是PVC地板的另一种叫法。主要成分为聚氯乙烯材料,PVC地板P...

猜您喜欢

【版权及免责声明】凡注明"转载来源"的作品,均转载自其它媒体,转载目的在于传递更多的信息,并不代表本网赞同其观点和对其真实性负责。中研网倡导尊重与保护知识产权,如发现本站文章存在内容、版权或其它问题,烦请联系。 联系方式:jsb@kmshoubin.com、0755-23619058,我们将及时沟通与处理。

中研普华集团联系方式广告服务版权声明诚聘英才企业客户意见反馈报告索引网站地图 Copyright © 1998-2020 kmshoubin.com All Rights Reserved.    版权所有 中国行业研究网(简称“中研网”)    粤ICP备18008601号

研究报告

中研网微信订阅号微信扫一扫

时时彩toyou 手机时时彩网站 广东11选5 极速3d 秒速赛车免费计划 手机时时彩网站 手机时时彩网站 极速3d 手机时时彩网站 广东快乐十分走势图